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我国营改增取得阶段性效果

2016-09-28 16:55   来源:京信网

  今年5月1日我国全面推开营改增试点运行顺利,不仅为企业减负松绑,还推动产业转型优化,用政府收入的“减法”,换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”,助推经济新的增长动力加快形成。

  一、营改增减税效应明显

  前7个月营改增整体减税2107亿元。近日,国家税务总局局长王军在全国税务系统营改增工作视频会议中指出,5月1日全面推开营改增试点运行顺利,呈现出逐月向好的发展态势。首先,减税面越来越宽。5月份四大行业税负增加的户数占3.9%。经历一段时间的磨合、调试,“只减不增”已全面落地,纳税人税负下降成为绝大多数。建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业1040万户纳税人中,税负下降或持平户数达到了98.7%,税负增加的只占1.3%。其次,减税规模越来越大。今年1至4月份全国营改增减税847亿元,月均减税212亿元;在四大行业全面实施“营改增”后,5至7月份全国营改增累计减税达1260亿元,月均减税增至420亿元。1至7月份营改增整体减税共计2107亿元。

  营改增从2012年启动试点,到如今全面推开试点,期间曾出现税负上升情况,大多都与抵扣不充分有关。比如,试点初期部分交通运输业一般纳税人的税负有所上升,主要是因为过路费、过桥费、保险费等未纳入营改增范围,费用不能抵扣。这些问题随着试点全面推开,得到了解决。——编者注 

  “补丁政策”使部分金融机构税负上升问题得到有效缓解。金融业规模大、业务复杂,是营改增中“最难啃的骨头”。在营改增之初,农村信用社、村镇银行等和其他银行一样,从缴纳3%的营业税,改征6%的增值税,使得银行机构抵扣前税负直接翻了一倍。而今,随着金融业优惠升级,消除了不少银行的“烦恼”。财税部门出台的《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》,允许村镇银行等可按照3%的税率选择简易征收增值税。同时,“补丁政策”随之而来,同业存款、同业借款、持有金融债券等六类业务的利息收入可免征增值税,这使得营改增之初部分金融机构税负上升的问题有效缓解。5月至7月份,金融业实现增值税931.53亿元,与应缴纳营业税相比,减税98.24亿元,税负下降9.5%。

  专家指出,营改增试点方案既承袭了原有税制要素中优惠政策的规定,又制定出可行的过渡措施,体现出“确保所有行业税负只减不增”顶层设计的良苦用心。

  二、助推企业降本增效、产业结构优化

  专家指出,营改增减税举措切中时弊,为企业减负松绑,推动产业转型、结构优化,部分企业快速发展又反过来为经济贡献了更多税源。

  降成本成效不断释放。“营改增”最直接的利好,就是降低企业运营成本。由于增值税具有“环环抵扣、增值征税”优势,避免了营业税状态下重复征税的弊端,成为当前降低企业成本的重要举措。1至7月份,规模以上工业企业降成本明显,每百元主营业务收入成本为85.83元,同比减少0.25元。其中,“营改增”后不动产纳入抵扣范围,为加速设备和厂房升级改造作出了重要贡献。

  产业结构也在逐渐优化。 “营改增”通过统一税制,实现了增值税对货物和服务的全覆盖,服务业内部和第二、三产业之间的抵扣链条得以贯通,推动了不少地区服务业特别是生产性服务业的发展。以重庆为例,2016年上半年,第三产业增加值增长10.7%。2016年1至8月份,第三产业国税收入完成416亿元,增长10.4%。从2013年8月至2016年8月底,第一批营改增的部分现代服务业企业从2.2万户增加到11.2万户,增加了9万户。北京市海淀区税务机关针对上市公司的一项调查显示,“营改增”全面推开后,该区三板市场挂牌企业纳税规模快速增长,产业结构进一步优化。同时,这种政策取向又促进产业分工优化,拉长产业链,有力地支持服务业发展和制造业转型升级。

  营改增在促进高新技术产业等发展的同时,也促进了落后产能的退出。北京市海淀区国税局有关负责人指出,海淀区2016年1至7月份,在第三产业同比增长11.1%的同时,低端落后产能持续退出,电力热力生产供应等六大高耗能产业,同比大幅下降34.2%。——编者注 

  更快地激活了市场主体。通过税制改革所带来的变化是,企业要想充分享受营改增的减税红利,就不能再原地踏步“坐享其成”,而必须建立现代企业制度,实行科学管理规范经营,这对于激活市场主体起到了巨大的推动作用。同时,因为“营改增”倒逼企业选择正规、可开具增值税专用发票的供应商,促使企业上下游形成规范的产业链条,管理水平也得到了提升。

  三、仍存在一些问题亟待解决

  尽管营改增取得了初步成绩,但由于涉及面广、推行时间紧和改革领域复杂,一些问题亟待解决。普华永道中国中区公司税业务主管合伙人李军指出,企业在应对营改增时面临不少实务操作方面的难题,比如某种业务混合了不同类型的服务,既有检测、清洁,也有维修,应该如何掌握政策以决定归于何种税目、适用哪一档增值税税率、如何开增值税发票等。一些业务遍及全国的企业,遇到了各地税务部门对于同一业务在增值税处理上答复不一致的问题,具体政策不明确也让企业无所适从,一定程度上影响了正常业务的开展。此外,对于个别企业出现税负上升问题,仍需认真分析对待。

  营改增过程中出现的各类问题早已引起了税务部门重视。国家税务总局局长王军近日表示,在前期“开好票”、“报好税”、“分析好”三场战役之后,“营改增”将开打第四场战役,目标是解决营改增中的各类问题,包括改进税务部门的工作,帮助纳税人更好地适应新税制和完善政策措施。专家指出,考虑到2012年营改增试点以来呈现减税规模逐月放大、改革效应逐步明显的趋势,加上取消和停征的政府性基金、免征的18项政府性收费,预计今年《政府工作报告》中“减轻企业和个人负担5000多亿元”的承诺有望全面实现。(编辑:洪旭)

 
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