区政府各委、办、局，各街道，各区属机构：
　　《宣武区财政国库管理制度改革零余额账户改革实施方案》已经区人民政府第79次区长办公会议讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻落实。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二ＯＯ六年八月二十九日
 
　　宣武区财政国库管理制度改革零余额账户改革实施方案

　　为进一步深化我区财政管理体制改革，加强财政支出管理，提高财政性资金的使用效率，根据《北京市人民政府办公厅关于印发北京市财政国库管理制度改革试点实施方案的通知》（京政办发〔2003〕5号）精神，结合我区实际情况，制定本方案。
　　一、改革的必要性
　　我区现行的财政资金拨付方式，已不适应社会主义市场经济体制下公共财政的客观要求。预算单位重复和分散设置账户，导致财政性资金活动透明性不高，大量的资金经常滞留在预算单位，降低了财政资金的使用效率并难以有效集中财力；财政收支信息反馈迟缓，难以为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据。因此，必须按照上级有关规定，改革现行的资金拨付方式，逐步建立和完善国库单一账户体系，进一步推进财政国库管理制度改革。
　　二、改革的目标
　　按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，结合我区具体情况和实际发展需要，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金拨付以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。
　　三、改革的基本原则
　　（一）预算执行主体地位不变。根据《预算法》规定，预算单位是预算执行的主体，负责组织本部门年度预算的执行。
　　（二）资金使用权不变。在符合部门预算和用款计划的前提下，仍由预算单位安排使用预算资金。
　　（三）财务管理权和会计核算权不变。改革增强了财政收支活动的透明度，更需要预算单位加强银行账户、资金支付、账务处理及年度预决算等财务管理工作，不断提高财务管理意识和管理水平。
　　四、改革的内容
　　财政国库管理制度改革包括规范财政收入收缴程序、规范支出拨付程序和建立国库单一账户体系三方面内容。
　　我区已初步完成规范财政收入收缴、支出拨付程序的改革工作。实施了行政性事业性收费罚没收入“收缴分离”、“罚缴分离”；“收支两条线”管理；行政事业单位工资统发；政府采购及部分非政府采购专项资金国库集中支付等改革措施。
　　按照财政国库管理制度改革要求，财政对预算单位使用的财政性资金应实行零余额账户管理，建立一种财政资金规范高效运行的新机制。
　　（一）开设零余额账户。财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用以核算预算单位授权支付业务。预算单位零余额账户可以转账、提取现金以及办理委托收款业务等。
　　（二）明确资金拨付方式。预算单位根据不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付方式。对于单位的工资、大宗物品和服务采购、大型修缮、大中型基本建设项目等采取财政直接支付方式。对于单位的小额零星支出采取财政授权支付方式办理支付业务。
　　（三）强化资金管理的计划性和提高透明度。实行新的资金支付管理方式，预算单位要根据财政直接支付和财政授权支付范围，按基本支出和项目支出分别编制用款计划。单位财务统一归口管理，按规范要求开设和使用账户，提高编制用款计划的科学性和合理性，充分利用现代化信息系统，在实施改革的过程中全面提升财务管理水平。
　　五、实施的时间安排和步骤
　　（一）改革的时间安排。
　　1．2006年9月，选择区科委、区司法局、区建委、区人口计生委、区检察院、团区委、区妇联、区政府投资项目建设中心、区体育局及基层全额事业单位、区环保局及基层全额事业单位、区劳动保障局及基层全额事业单位开展改革试点工作。
　　2．2007年，在不断总结经验的基础上，逐步实现改革目标。
　　（二）具体实施的步骤。
　　1．选择代理银行。按照建立国库单一账户体系的有关要求， 通过公开招标方式，确定我区财政直接支付和财政授权支付代理银行。
　　2．清理银行账户。实施改革的单位要以行政事业单位资产清查工作为契机，在做好账务清理的基础上，对原开立的银行账户进行清理，并按照相关规定撤销现有银行账户。
　　3．账户资金上缴财政专户。在清理银行账户资金的基础上，实施改革的单位要将原银行账户的资金按照收入项目全额上缴财政专户，实行专户管理。
　　4．开立新的银行账户和备案工作。为了方便预算资金的清算与管理，实施改革的单位必须在区财政部门通过招标方式确定的商业银行中开设一个授权支付零余额账户。关于开设预算单位零余额账户、备案的时间和要求由财政部门另行通知。
　　5．预算指标的核对与拆分。实施改革的单位要做好本年度预算指标和执行情况的核对工作，对未执行的预算指标按照资金的支付方式和项目进行拆分。开展此次项工作的时间和要求由财政部门另行通知。
　　6．做好会计核算和制度建设。实施改革的单位继续执行现行的会计制度，同时要按照改革的规定调整有关会计科目，并做好改革试点前后会计账务衔接及会计核算工作。实施改革的单位要明确内部职责分工，健全内控制度，进一步加强财务管理。
　　7．改革业务培训工作。国库管理制度改革工作，财政部门将组织实施改革的单位开展相关业务培训，使单位会计人员全面掌握改革的有关制度规定、业务流程、账务处理和软件操作的具体内容及系统操作技能。
　　8．国库支付系统的安装与使用。财政国库管理制度改革充分采用了现代化信息技术，建立了国库集中支付信息管理系统，实施改革的单位要认真配合做好软件安装和测试工作，保证国库支付系统运转畅通。
　　六、改革工作要求
　　为顺利推行财政国库管理制度改革零余额账户改革，实施改革的单位要集中精力将改革工作做好。
　　（一）提高认识，转变观念。实施改革的单位要认真学习深刻领会财政国库管理制度改革的精神，要切实加强对本部门、本单位改革工作的组织领导，解决好改革过程中出现的问题。
　　（二）积极推进，稳步实施。实施改革的单位要切实做好改革的各项工作，改革的各项工作做得到位与否，直接关系到改革能否稳步推进，能否实现改革的目标。因此预算单位要认真贯彻落实改革的各项要求。
　　（三）协调配合，加强沟通。国库管理制度改革是一项复杂的系统的工程，政策性较强、新程序和新业务较多，所以实施改革的单位与财政部门在改革过程中应加强沟通，共同完成改革工作。